Doanh nghiệp tặng quà cho khách hàng dịp lễ, tri ân hay khuyến mãi tưởng đơn giản nhưng lại có nhiều vướng mắc về thuế và hóa đơn. Liệu hàng hóa biếu tặng có cần lập hóa đơn không? Có tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với hàng hóa biếu, tặng khách hàng không? Trong bài viết dưới đây, chúng ta sẽ cùng làm rõ các quy định pháp lý hiện hành để giúp doanh nghiệp tránh những rủi ro về thuế khi thực hiện các chương trình tặng quà cho khách hàng.
Hàng hóa biếu, tặng khách hàng có cần lập hóa đơn không?
Hàng hóa biếu, tặng khách hàng có cần lập hóa đơn không?
Nguyên tắc lập, quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ
1. Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua (bao gồm cả các trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất); xuất hàng hóa dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa) và phải ghi đầy đủ nội dung theo quy định tại Điều 10 Nghị định này, trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử thì phải theo định dạng chuẩn dữ liệu của cơ quan thuế theo quy định tại Điều 12 Nghị định này.
Như vậy, hàng hóa dùng để biếu, tặng cần phải lập hóa đơn theo quy định trên.
Nội dung ghi trên hóa đơn là những nội dung gì?
- Tên hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, ký hiệu mẫu số hóa đơn. Cụ thể như sau:
- Tên hóa đơn là tên của từng loại hóa đơn quy định tại Điều 8 Nghị định này được thể hiện trên mỗi hóa đơn, như: Hóa đơn giá trị gia tăng, hóa đơn giá trị gia tăng kiêm tờ khai hoàn thuế, hóa đơn giá trị gia tăng kiêm phiếu thu, hóa đơn bán hàng, hóa đơn bán tài sản công, tem, vé, thẻ, hóa đơn bán hàng dự trữ quốc gia.
- Ký hiệu mẫu số hóa đơn, ký hiệu hóa đơn thực hiện theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.
- Tên liên hóa đơn áp dụng đối với hóa đơn do cơ quan thuế đặt in thực hiện theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.
- Số hóa đơn
- Tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán
- Tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua (nếu có)
- Tên, đơn vị tính, số lượng, đơn giá hàng hóa, dịch vụ; thành tiền chưa có thuế giá trị gia tăng, thuế suất thuế giá trị gia tăng, tổng số tiền thuế giá trị gia tăng theo từng loại thuế suất, tổng cộng tiền thuế giá trị gia tăng, tổng tiền thanh toán đã có thuế giá trị gia tăng.
- Chữ ký của người bán, chữ ký của người mua
- Thời điểm lập hóa đơn thực hiện theo định dạng ngày, tháng, năm của năm dương lịch.
- Thời điểm ký số trên hóa đơn điện tử.
- Mã của cơ quan thuế đối với hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế.
- Phí, lệ phí thuộc ngân sách nhà nước, chiết khấu thương mại, khuyến mại (nếu có).
- Tên, mã số thuế của tổ chức nhận in hóa đơn đối với hóa đơn do cơ quan thuế đặt in.
- Chữ viết, chữ số và đồng tiền thể hiện trên hóa đơn
- Nội dung khác trên hóa đơn như thông tin về biểu trưng hay lo-go để thể hiện nhãn hiệu, thương hiệu hay hình ảnh đại diện của người bán.
Quà tặng khách hàng cần lập hóa đơn đầy đủ theo quy định của pháp luật
Có tính thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa biếu, tặng khách hàng không?
Theo quy định tại khoản 3 Điều 7 Thông tư 219/2013/TT-BTC giá tính thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa là sản phẩm biếu tặng cho như sau:
Giá tính thuế
...
3. Đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ (kể cả mua ngoài hoặc do cơ sở kinh doanh tự sản xuất) dùng để trao đổi, biếu, tặng, cho, trả thay lương, là giá tính thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này.Riêng biếu, tặng giấy mời (trên giấy mời ghi rõ không thu tiền) xem các cuộc biểu diễn nghệ thuật, trình diễn thời trang, thi người đẹp và người mẫu, thi đấu thể thao do cơ quan nhà nước có thẩm quyền cho phép theo quy định của pháp luật thì giá tính thuế được xác định bằng không (0). Cơ sở tổ chức biểu diễn nghệ thuật tự xác định và tự chịu trách nhiệm về số lượng giấy mời, danh sách tổ chức, cá nhân mà cơ sở mang biếu, tặng giấy mời trước khi diễn ra chương trình biểu diễn, thi đấu thể thao. Trường hợp cơ sở có hành vi gian lận vẫn thu tiền đối với giấy mời thì bị xử lý theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
Đồng thời, Công văn 47499/CTHN-TTHT năm 2022 của Cục Thuế TP Hà Nội trả lời Công ty Cổ phần phát triển WIN ENERGY về vấn đề tương tự như sau:
Công ty phải lập hóa đơn đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng khách hàng, trên hóa đơn phải ghi đầy đủ nội dung theo quy định tại Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP. Giá tính thuế đối với hàng hóa, dịch vụ cho, biếu, tặng Công ty thực hiện theo hướng dẫn tại khoản 3 Điều 7 Thông tư 219/2013/TT-BTC.
Như vậy, căn cứ quy định trên thì giá tính thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa biếu, tặng là giá tính thuế giá trị gia tăng đối với mặt hàng cùng loại hoặc tương tự được tính tại thời điểm phát sinh hoạt động.
Thông tin tham khảo:
- Nghị định số 123/2020/NĐ-CP của Chính phủ: Quy định về hóa đơn, chứng từ - vanban.chinhphu.vn.
- Hàng hóa biếu, tặng khách hàng có cần lập hóa đơn không? Có tính thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa biếu, tặng khách hàng không? - thuvienphapluat.vn.
Tổng kết
Việc biếu, tặng hàng hóa cho khách hàng không chỉ là hoạt động marketing phổ biến mà còn liên quan chặt chẽ đến quy định về hóa đơn và thuế GTGT. Theo quy định hiện hành, doanh nghiệp vẫn phải lập hóa đơn và kê khai thuế GTGT đối với hàng hóa dùng để biếu, tặng, dù không thu tiền. Do đó, để tránh các rủi ro về thuế và đảm bảo tuân thủ pháp luật, doanh nghiệp cần nắm rõ quy định, lưu giữ chứng từ đầy đủ và có kế hoạch tặng quà minh bạch, đúng luật.
Tại Giga Gift, chúng tôi không chỉ cung cấp các giải pháp quà tặng ấn tượng và phù hợp với mọi chiến dịch tri ân, quảng bá của doanh nghiệp, mà còn cam kết minh bạch về pháp lý, xuất đầy đủ hóa đơn VAT theo quy định. Doanh nghiệp có thể yên tâm sử dụng quà tặng từ Giga Gift cho các chương trình biếu, tặng mà vẫn đảm bảo tuân thủ đúng quy định về thuế, hóa đơn giúp tiết kiệm thời gian, giảm thiểu rủi ro và nâng cao uy tín thương hiệu.
Với 18 năm kinh nghiệm trong cung cấp các giải pháp quà tặng cho nhiều doanh nghiệp lớn nhỏ trong và ngoài nước như: SEA Games 31, Văn phòng Quốc hội, KPMG, Singapore International Foundation, VP Bank, BIDV, LG, Prudential… Giga Gift có sẵn hơn 3000 mẫu quà phong phú, cùng hàng trăm mẫu balo độc đáo, hứa hẹn sẽ mang tới những món quà chất lượng nhất, ý nghĩa nhất với giá thành phải chăng nhất cho tập thể, doanh nghiệp. Liên hệ ngay với chúng tôi:
Giga Gift – Đơn vị cung cấp quà tặng SEA Games 31
Hà Nội: Tòa Nhà Sông Đà 9, Nguyễn Hoàng, Q. Nam Từ Liêm, Hà Nội
Hồ Chí Minh: Số 5 Trần Triệu Luật, Phường 7, Quận Tân Bình, Tp. Hồ Chí Minh
Xưởng SX: Khu Công nghiệp Phú Minh, Đường Trại Gà, Bắc Từ Liêm, Hà Nội
Hotline: 024.22.345.345 (HN) - 0896.588.883 (HCM)
Fanpage: Quà tặng doanh nghiệp Giga Gift
